在跟進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析工作的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)都面臨著款項(xiàng)回收困難的問(wèn)題。

比如某軟裝企業(yè)，他們主要是面向TO G的客戶(hù)提供軟裝服務(wù)，由于政府方驗(yàn)收流程嚴(yán)格，資金一直未能及時(shí)回流。

錢(qián)回不來(lái)，企業(yè)又得經(jīng)營(yíng)，怎么辦呢？

遇到這個(gè)問(wèn)題，首席財(cái)務(wù)官（CFO）建議老板在經(jīng)營(yíng)上下功夫。結(jié)果老板說(shuō)：

在我們賦能企業(yè)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)主導(dǎo)經(jīng)營(yíng)分析的首席財(cái)務(wù)官（CFO），大部分時(shí)間都花在了和投資者的溝通上，對(duì)于企業(yè)盈利能力提升、風(fēng)險(xiǎn)控制等卻無(wú)暇顧及。

但我們也發(fā)現(xiàn)了成功的案例。比如我們?cè)谫x能另一家企業(yè)時(shí)，他們主導(dǎo)經(jīng)營(yíng)分析的首席財(cái)務(wù)官（CFO）在扎實(shí)管理好合規(guī)工作基礎(chǔ)上，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)主動(dòng)將管理觸角向業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，深入理解業(yè)務(wù)、服務(wù)和支撐業(yè)務(wù)，甚至通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)牽引業(yè)務(wù)。最終，該企業(yè)每個(gè)月的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)基本上都得以完成。

以上兩個(gè)案例引發(fā)了我的思考：經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是「獲得利潤(rùn)」。活下去是企業(yè)的第一選擇，實(shí)現(xiàn)有利潤(rùn)的收入和有現(xiàn)金流的利潤(rùn)是企業(yè)活下去的核心關(guān)鍵。

很多企業(yè)現(xiàn)金流吃緊，大概率是因?yàn)樵诮?jīng)營(yíng)層面沒(méi)做好。從長(zhǎng)期上看，是在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段戰(zhàn)略意圖落地可執(zhí)行性不夠清晰；從短期上看，是在經(jīng)營(yíng)管理方面的抓手和力度不夠。

戰(zhàn)略規(guī)劃、制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算、執(zhí)行與監(jiān)控構(gòu)成DSTE的經(jīng)營(yíng)閉環(huán)，DSTE經(jīng)營(yíng)閉環(huán)的本質(zhì)是經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。

第一，企業(yè)戰(zhàn)略是經(jīng)營(yíng)的基石和指南針，它為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)設(shè)定了明確的方向和目標(biāo)。

戰(zhàn)略解碼是基于戰(zhàn)略目標(biāo)，明確相應(yīng)的策略和路徑，以確保企業(yè)準(zhǔn)確、快速地達(dá)成目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)分析是達(dá)成目標(biāo)的過(guò)程，需要根據(jù)實(shí)際情況，判斷什么時(shí)候、在哪里進(jìn)行糾偏，如果遇到堵點(diǎn)和卡點(diǎn)，需要重新規(guī)劃路徑。

第二，四大部門(mén)合理分工、緊密配合確保DSTE循環(huán)有效落地。

做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)，戰(zhàn)略管理部門(mén)、經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)（含財(cái)經(jīng)BP）、人力資源部門(mén)、質(zhì)量運(yùn)營(yíng)部門(mén)需要在DSTE經(jīng)營(yíng)閉環(huán)流程的不同階段分工協(xié)同、并肩作戰(zhàn)，通過(guò)價(jià)值創(chuàng)造為公司帶來(lái)利潤(rùn)和現(xiàn)金流。

第三，建立分層分級(jí)的經(jīng)營(yíng)分析組織運(yùn)作體系。

為了實(shí)現(xiàn)DSTE經(jīng)營(yíng)閉環(huán)，公司需要建立分層分級(jí)的經(jīng)營(yíng)管理體系，包括集團(tuán)層面、區(qū)域及子公司層面、產(chǎn)品線(xiàn)層面經(jīng)營(yíng)管理如何開(kāi)展，各層級(jí)BP如何支撐經(jīng)營(yíng)等等。

經(jīng)營(yíng)分析是經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程監(jiān)控手段。

經(jīng)營(yíng)分析的核心有兩個(gè)抓手：一是寫(xiě)好高質(zhì)量的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，二是要開(kāi)好高質(zhì)量的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議。

通過(guò)找差距、找問(wèn)題、找機(jī)會(huì)，持續(xù)督促改進(jìn)，做好經(jīng)營(yíng)糾偏，優(yōu)化策略、措施、行動(dòng)計(jì)劃和資源配置，最終實(shí)現(xiàn)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

要想寫(xiě)好一份好的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，首先我們要明確集團(tuán)層面和各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的側(cè)重點(diǎn)。

集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析主報(bào)告是站在最高主管視角，負(fù)責(zé)提出問(wèn)題，出“考題”給業(yè)務(wù)部門(mén)。而業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)做“命題作文”，在執(zhí)行層面把問(wèn)題和機(jī)會(huì)分析透徹。

一份完整的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告需要包括上期遺留問(wèn)題的進(jìn)展、本期經(jīng)營(yíng)情況的回顧、滾動(dòng)預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)揭示、專(zhuān)題分析和本期決策事項(xiàng)及遺留事項(xiàng)。

本期經(jīng)營(yíng)情況的打開(kāi)可以或立足產(chǎn)品/區(qū)域/客戶(hù)/項(xiàng)目等層級(jí)展開(kāi)數(shù)據(jù)，沿著經(jīng)營(yíng)六要素打開(kāi)分析，進(jìn)行差距對(duì)比。

經(jīng)營(yíng)六要素

其次，進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)揭示，包括3Gap（目標(biāo)差距/執(zhí)行差距/預(yù)測(cè)變動(dòng)）、3List分析（確定類(lèi)/風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)/機(jī)會(huì)類(lèi)），指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)會(huì)清單、行動(dòng)計(jì)劃和資源需求。

此外，面對(duì)目標(biāo)差距，針對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)的痛點(diǎn)問(wèn)題，開(kāi)展專(zhuān)題分析（如發(fā)貨/收入/成本/毛利率專(zhuān)題/費(fèi)用率等），但不宜過(guò)多，每期經(jīng)營(yíng)分析建議最多不超過(guò)三個(gè)專(zhuān)題。

這里需要注意的是，面對(duì)問(wèn)題和差距，不是為了追責(zé)，要刨根問(wèn)底，挖出根因，通過(guò)改進(jìn)措施構(gòu)建組織能力，避免以后再次發(fā)生。

最后，報(bào)告形成決議，由管理層下達(dá)任務(wù)令，任務(wù)令可按不同部門(mén)分別簽發(fā)，會(huì)議組需做好歸檔和后續(xù)進(jìn)展跟蹤，一旦有偏差，需立即核實(shí)。

經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要會(huì)議，是落實(shí)戰(zhàn)略、達(dá)成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的作戰(zhàn)指揮會(huì)議。

其圍繞目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)差距、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，通過(guò)PDCA閉環(huán)管理，使得年初制定的戰(zhàn)略和目標(biāo)能夠有效達(dá)成。

經(jīng)營(yíng)分析會(huì)不僅需要提前收集、評(píng)審和排序會(huì)議議題，會(huì)議議題更要聚焦于經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的解決、外部機(jī)會(huì)的獲取和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

會(huì)中主要聚焦解決具體議題，且該議題跟現(xiàn)金流、利潤(rùn)、收入三者強(qiáng)相關(guān)。